Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по налогам (ЕНП). Новые реквизиты, образец заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
Нюансы внесения данных в поля «Основание платежа» и «Налоговый период» в платежке
Основание платежа, указываемое в платежном документе по пеням, зависит от того, добровольно или по документу, оформленному в ИФНС, он делается:
- О добровольности платежа будут свидетельствовать буквы ЗД, проставляемые в поле 106. Их наличие позволяет не вносить иные отметки, связанные с основанием платежа (о периоде оплаты, номере и дате документа), и ограничиться проставлением в предназначенных для них полях (107–109) цифры 0. Если же уплачиваемую сумму можно привязать к определенному налоговому периоду, то в поле 107 можно сделать ссылку на него в формате МС.05.2021 или КВ.02.2021.
- Документы, оформляемые ИФНС в отношении пеней, делятся:
- На требование об уплате. По нему в поле 106 следует проставить буквы ТР, а в следующих за ним полях — срок уплаты, указанный в требовании (поле 107), номер требования (поле 108) и его дату (поле 109).
- Акт проверки. В отношении него в поле 106 появятся буквы АП и, так же как для требования, нужно будет проставить срок уплаты, указанный в акте, номер акта и его дату в строках 107–109.
По основанию платежа определится и очередность уплаты (письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603):
- при добровольном платеже следует поставить цифру 5;
- оплате по документу, оформленному ИФНС, — цифру 3.
Налоговый период, за который осуществляется оплата, может быть дополнительно указан и в назначении платежа.
Срок оплаты налога на ЕНВД
В новом году необходимо будет заплатить четыре платежа по налогу на ЕНВД. Отчетным периодом по этому налогу является квартал. Налог оплачивается до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом. График платежей указан в таблице.
| Отчетный период | Срок платежа |
| 4 квартал 2023 года | 25 января 2023 года |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля 2023 года |
| 2 квартал 2023 года | 25 июля 2023 года |
| 3 квартал 2023 года | 25 октября 2023 года |
Если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайним сроком уплаты налога на ЕНВД является первый рабочий день.
Распространенные вопросы, связанные с уплатой ЕНВД
Вопрос. Какие санкции предусмотрены при несвоевременной оплате налога на ЕНВД?
Ответ. Если налог будет оплачен не вовремя, налогоплательщик попадает под штраф и пени. Пени начисляются за каждый день просрочки налога, в том числе за выходные и праздничные дни. Пеня определяется в % от неуплаченной суммы налога. При этом % определяется:
- для ИП как 1/300 от действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка РФ;
- для организаций как:
- 1/300 от действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка РФ, если просрочка составляет до 30 календарных дней;
- 1/150 от действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка РФ, если просрочка больше 30 календарных дней. Расчет начинается с 31 дня просрочки.
Такой порядок описан в пункте 4 статьи 75 налогового Кодекса РФ. Начиная с 28 декабря 2023 года, сумма пеней не может быть больше самого налога. Также необходимо знать, что пени начисляются по день исполнения обязанности по уплате налога включительно.
Помимо этого в Налоговом Кодексе РФ существует понятие умышленной неуплаты и умышленной неуплаты налога. Для налогоплательщиков, которые попадают под понятие неумышленной неуплаты, предусмотрен штраф в размере 20%, для налогоплательщиков, которые умышлено уклонялись от уплаты налога, предусмотрен штраф уже 40% от суммы неоплаченного налога.
КБК для уплаты пени по ЕНВД для ИП и юридических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по единому налогу на вменённый доход для ИП и юридических лиц | пени | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 05 02010 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Происходили ли изменения
Новости о КБК 2023 по ЕНВД для ИП говорили разное, но спешим успокоить всех предпринимателей и юридических лиц — он никак не изменился. Некоторые же КБК все же были изменены в сравнении с прошедшим годом, но плательщиков ЕНВД это не затронуло ни в каком исчислении.
На сегодняшний день КБК для уплаты ЕНВД в 2023 году для ИП — 182 1 05 02010 02 1000 110. Кроме налога сюда же входят разнообразные задолженности и дополнительные расчеты.
Довольно часто встречается ситуация, когда предприниматели каким-либо образом допускают нарушения, из которых наиболее частым является просрочка платежа. В связи с чем возникает нужность уплаты пени или какого-либо штрафа. Для этого имеется свой отдельный КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2023 году для ИП — 182 1 05 02010 02 2100 110, и отдельный код для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.
| Платеж | КБК на ЕНВД 2023 для ИП |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
КБК НДФЛ 2022 за сотрудников
Все новшества потребуют внимательности к деталям, касающихся документов по перечислению удержаний и отчетных по сборам на доходы за работников на 2022 год. «Внимательных людей мелочи щедро благодарят за внимание» цитата Хомуция. Более подробная информация в таблице с образцами введения данных в платежный документ, переводов сборов с оплаты труда, отпускных, выплат по болезни, командировочных. Невыполнение условий заполнения и сдачи повлекут административные неустойки.
- Материальная помощь, которая не относится к социальным гарантиям государства. С помощи более 4 000 рублей следует удержать ставку обычную. Передать удержанное в налоговую инспекцию на следующий день.
- Признанные в учете денежные подарки или не в денежном эквиваленте больше 4 000 рублей. Кроме того, что нужно отразить сей факт в декларации, 13% необходимо исчислить и соответственно перечислить. Внести оплату 13% с подарков нужно не позже следующих суток.
Как нужно заполнить платежное поручение в 2022 году
Заполнение платежного поручения процесс ответственный, потому что если оно будет заполнено неправильно, то налоги, возможно, попадут не туда, соответственно о своевременно уплаченном налоге говорить не приходится. Правила заполнения платежных поручений содержатся в Приказе Минфина России № 107н от 12.11.13. Основные поля платежного поручения приведены в таблице.
| Обозначение поля | Что необходимо указывать |
| 1 | Название документа, например платежное поручение или платежное требование |
| 2 | Номер формы по ОКУД |
| 3 | Номер платежного поручения |
| 4 | Дата платежного поручения |
| 5 | Вид платежа, например, «срочно» (указывается при платежах по системе БЭСП) |
| 6 | Сумма, которая будет перечислена, указывается прописью |
| 7 | Сумма, которая будет перечислена, указывается цифрами |
| 8 | Название плательщика налога |
| 9 | Расчетный счет плательщика налога |
| 10 | Банк плательщика налога |
| 11 | БИК банка плательщика налога |
| 12 | Корреспондентский счет плательщика налога |
| 13 | Банк получателя налога, например, налогового органа |
| 14 | БИК банка получателя налога |
| 15 | Расчетный счет получателя налога |
| 16 | Наименование получателя налога |
| 17 | Корреспондентский счет получателя налога |
| 18 | Если это платежное поручение ставится 01, если инкассовое поручение ставится 06, если платежное требование ставится 02 |
| 19 | Значение не указывается |
| 20 | Значение не указывается |
| 21 | Заполняется согласно пункта 2 статьи 855 Гражданского Кодекса РФ |
| 22 | Уникальный идентификатор платежа. Например, если это текущий платеж, то ставится 0 |
| 23 | Значение не указывается |
| 24 | Наименование платежа |
| 43 | Печать плательщика налога |
| 44 | Подпись плательщика налога |
| 45 | Штамп банка, например «Исполнено» |
| 60 | ИНН плательщика налога |
| 61 | ИНН получателя налога |
| 62 | Дата поступления в банк платежного поручения |
| 71 | Дата списания средств со счета |
| 101 | Код налогоплательщика, например, у индивидуальных предпринимателей код 09 |
| 102 | КПП плательщика налога |
| 103 | КПП получателя налога |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) |
| 105 | код ОКТМО. Например, код ОКТМО у индивидуального предпринимателя, указывается по его месту жительства |
| 106 | Текущие платежи ставится ТП, требования ИФНС ставится ТР, задолженность, недоимка ставится ЗД |
| 107 | Период оплаты налога, например, КВ.03.2022 (платеж за 3 квартал 2022 года) |
| 108 | При оплате налога, аванса ставится 0. При оплате по требованию налоговых органов ставится номер требования |
| 109 | Оплата аванса ставится 0, оплата налога ставится дата подписания декларации или 0, если нет таких данных, оплата требования ИФНС ставится дата требования |
| 110 | С 2016 года не заполняется |
Происходили ли изменения
Новости о КБК 2022 по ЕНВД для ИП говорили разное, но спешим успокоить всех предпринимателей и юридических лиц — он никак не изменился. Некоторые же КБК все же были изменены в сравнении с прошедшим годом, но плательщиков ЕНВД это не затронуло ни в каком исчислении.
На сегодняшний день КБК для уплаты ЕНВД в 2022 году для ИП — 182 1 05 02010 02 1000 110. Кроме налога сюда же входят разнообразные задолженности и дополнительные расчеты.
Довольно часто встречается ситуация, когда предприниматели каким-либо образом допускают нарушения, из которых наиболее частым является просрочка платежа. В связи с чем возникает нужность уплаты пени или какого-либо штрафа. Для этого имеется свой отдельный КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2022 году для ИП — 182 1 05 02010 02 2100 110, и отдельный код для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.
| Платеж | КБК на ЕНВД 2022 для ИП |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Кому и как платить налог
Действующее фискальное законодательство предусматривает для налогоплательщиков переход на специальные режимы налогообложения. Условия спецрежимов довольно выгодные, так как позволяют отказаться от некоторых крупных платежей в пользу одного — обязательного.
«Вмененка», или единый налог на вмененный доход — это сумма фискального платежа, которую налогоплательщик уплачивает в бюджет в любом случае. Размер платежа исчисляется в зависимости от вида деятельности и иных факторов. А вот уровень заработка предпринимателя или доходы организации не имеют никакого значения. Даже если субъект не получил обозначенной суммы дохода, заплатить налог придется в полном объеме. То есть в том размере, который ему рассчитали на определенный период. Платежный КБК по ЕНВД в 2020 году для ИП и юридических лиц един — и предприниматели, и организации перечисляют взнос по одинаковым кодам.
Переход на «вмененку» предусмотрен далеко не для всех коммерсантов и организаций. Основные условия и требования к субъектам закреплены в ст. 346.26 НК РФ. Обратите внимание, что региональные власти вправе устанавливать дополнительные условия в части применения этого специального режима налогообложения.
Плательщики, применяющие вмененный доход, отчитываются в ИФНС по специализированной форме декларации. правила заполнения — в статье «Инструкция: заполнение налоговой декларации по вмененке».
ВАЖНО!
2020 год — это последний период действия специального налогового режима ЕНВД. С 2021 его отменят, КБК по ЕНВД для ООО и предпринимателей больше не понадобятся.
Календарь отчетности и уплаты налога на ЕНВД
Декларация ЕНВД сдается в сроки, указанные в статье 346.32 НК РФ — не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом действует правило: если крайний срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день. Однако в 2021 году все эти дни будут рабочими, поэтому переноса крайней даты не будет.
Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2021 году для ИП и организаций
| Отчетный период | Крайний срок сдачи декларации |
| 4 квартал 2021 года | 20.01.2020 |
| 1 квартал 2021 года | 20.04.2020 |
| 2 квартал 2021 года | 20.07.2020 |
| 3 квартал 2021 года | 20.10.2020 |
| 4 квартал 2021 года | 20.01.2021 |
Советуем для подготовки декларации ЕНВД воспользоваться нашим онлайн-сервисом. Потратьте всего несколько минут, и вы получите готовую к печати и правильно заполненную отчетность.
Оплата пени: КБК ЕНВД — 2020–2021
Регистрация «вмененщиков» и последующая сдача отчетности осуществляется в налоговой инспекции по месту деятельности или по месту регистрации налогоплательщика. Отчетность сдается поквартально до 20-го числа месяца, следующего после отчетного квартала. А единый налог уплачивается в этом же месяце, но позже: до 25-ого числа.
Образец платежки на перечисление ЕНВД, а также комментарии от экспертов К+ по ее заполнению, вы можете увидеть в Путеводителе по ЕНВД. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите в материал.
За несвоевременную сдачу декларации налагается штраф, за оплату налога позже установленной законом даты начисляются пени.
Рассчитать пени по ЕНВД можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».
Какой КБК нужно указывать в платежном поручении
КБК, как уже было сказано, это сокращение от названия «Коды бюджетной классификации». КБК – это числовой код бюджета. КБК устанавливается законодательством, поэтому необходимо отслеживать актуальность данных кодов. В новом 2023 году КБК установлены Приказом Минфина № 132н от 08.06.18. Основные КБК, связанным с налогом на ЕНВД, приведены в таблице.
| Платежи по ЕНВД | КБК |
| Сумма налога | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| Пени по налогу | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| Проценты по соответствующему платежу | 182 1 05 02010 02 2200 110 |
| Суммы штрафов, взысканий | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
| Сумма налога за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | 182 1 05 02023 02 1000 110 |
| Пени налогу за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | 182 1 05 02023 02 2100 110 |
| Проценты по соответствующему платежу за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | 182 1 05 02023 02 2200 110 |
| Суммы штрафов, взысканий за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | 182 1 05 02023 02 3000 110 |
Кому и как платить налог
Действующее фискальное законодательство предусматривает для налогоплательщиков переход на специальные режимы налогообложения. Условия спецрежимов довольно выгодные, так как позволяют отказаться от некоторых крупных платежей в пользу одного — обязательного.
«Вмененка», или единый налог на вмененный доход — это сумма фискального платежа, которую налогоплательщик уплачивает в бюджет в любом случае. Размер платежа исчисляется в зависимости от вида деятельности и иных факторов. А вот уровень заработка предпринимателя или доходы организации не имеют никакого значения. Даже если субъект не получил обозначенной суммы дохода, заплатить налог придется в полном объеме. То есть в том размере, который ему рассчитали на определенный период. Платежный КБК по ЕНВД в 2020 году для ИП и юридических лиц един — и предприниматели, и организации перечисляют взнос по одинаковым кодам.
Переход на «вмененку» предусмотрен далеко не для всех коммерсантов и организаций. Основные условия и требования к субъектам закреплены в ст. 346.26 НК РФ. Обратите внимание, что региональные власти вправе устанавливать дополнительные условия в части применения этого специального режима налогообложения.
Плательщики, применяющие вмененный доход, отчитываются в ИФНС по специализированной форме декларации. правила заполнения — в статье «Инструкция: заполнение налоговой декларации по вмененке».
ВАЖНО!
2020 год — это последний период действия специального налогового режима ЕНВД. С 2021 его отменят, КБК по ЕНВД для ООО и предпринимателей больше не понадобятся.
Он платится ежеквартально, через 5 дней после подачи соответствующей декларации.
ИП, не имеющий сотрудников, может компенсировать ЕНВД полностью за счет фиксированных платежей, которые он производит «за себя» в течение квартала. 2016 год принес многие позитивные перемены для налогоплательщиков, выбравших именно этот налоговый режим. Возможность устанавливать льготную ставку ЕНВД региональными властями (основание – внесение изменений в федеральный закон № 232).
Она может составлять от 7,5% до прежних 15%. Каждый вид деятельности предусматривает отдельную ставку.
Это самая приятная новость, связанная с изменениями в уплате налогов, поскольку она в некоторых случаях позволяет уменьшить сумму налога вдвое. Мониторьте соответствующую информацию в региональных ФНС. Коэффициент-дефлятор К1, растущий каждый год, не стали повышать до 2,083, как собирались, а оставили на уровне
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |