Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет при покупке квартиры пенсионерам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров
Для граждан, находящихся на пенсии по данному виду НВ Налоговым кодексом РФ предусмотрено право на перенос остатка льготы на предыдущие периоды.
- До 2014 года данным правом обладали только пенсионеры, не имеющие другого источника дохода, кроме пенсий. В связи, с чем работающие пенсионеры данной привилегии были лишены и налоговый вычет представлялся им на общих основаниях, что ставило их в неравное положение с обычными налогоплательщиками.
- С 2014 года работающих и неработающих пенсионеров уравняли в правах и с указанного периода, граждане, находящиеся на пенсии, но имеющие дополнительный источник доходов могут воспользоваться правом на перенос остатка и получить дополнительно вычет за 3 предшествующих года.
Условия предоставления льготы пенсионеру
При покупке квартиры пенсионером можно оформить льготу. При этом, должны соблюдаться требования:
| Условие | Описание |
|---|---|
| Постоянное место жительства РФ | Заявитель проживает на территории страны более 183 дней за год. |
| Деньги на покупку | Жилплощадь приобретена пенсионерами на собственные или заемные средства. При покупке недвижимости за счёт государства или работодателя в предоставлении имущественного вычета человеку откажут. |
| С кем заключен договор покупки | Жилье куплено у сторонних лиц. На сделки между родственниками привилегия не распространяется. |
| Доход | Наличие облагаемого НДФЛ дохода за последние три года. |
Кто может оформить компенсацию
Предусмотрены некоторые правила предоставления льготы при покупке квартиры пенсионерам. Важно, имеет ли пенсионер налогооблагаемый доход или нет. К такому доходу относится:
- белая зарплата по трудовому или ГПХ договору;
- деньги от передачи в наем квартиры или в аренду нежилого имущества;
- деньги от продажи недвижимости.
Важно! Значение имеет лишь тот доход, с которого в бюджет были произведены налоговые выплаты. Если, например, квартира сдана в наем без официального декларирования полученного дохода, то права на вычет не возникает.
Если доход имеется, то такой пенсионер может:
- требовать возврата части налога за год, в котором произошла покупка квартиры;
- если полученных средств не хватило – перенести невыплаченный остаток на 3 предыдущих;
- кроме этого можно продолжать получать вычет до достижения максимальной суммы и в будущем, с учетом получаемых денег.
Налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру
Основным признаком и задачей государства является осуществление фискальной функции. Действующее законодательство предусматривает различные виды налоговых платежей, которые обязаны уплачивать как граждане, так и юридические лица.
Одним из наиболее массовых сборов является налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Он, как и следует из его названия, выплачивается гражданами при получении какого-либо дохода в размере 13% от него.
Если налогоплательщик работает по найму, то данный сбор вычитает из заработной платы и перечисляет в налоговую службу бухгалтерия работодателя. Если же гражданин получает доход, не связанный с осуществлением трудовой деятельности, то у него возникает соответствующая обязанность оплатить налог самостоятельно.
Возможность получения возмещения
Основным заблуждением людей, получающих пенсию, является то, что эта выплата не облагается налогом, значит НВ не положен. При этом они не знают, что могут воспользоваться правом возврата излишне уплаченного налога путем переноса остатка льготы. Такие вычеты рассчитываются за предыдущие года.
При этом стоит знать, что такое право возможно использовать неоднократно, но суммарный размер выплат имеет ограничение. При достижении этого ограничения выплаты по НВ будут остановлены.
Особо стоит выделить случаи приобретения жилой недвижимости до 2014 года. Согласно законодательству прошлых лет, те, кто воспользовался вычетом на сделки с недвижимостью, приобретенной до 2014 года, уже использовали право на НВ на приобретение — ранее такая возможность предоставлялась однократно.
Возможность получения НВ прописана в Налоговом кодексе РФ. Такая возможность появилась в 2001 году при приобретении участка для строительства дома или при покупке жилой недвижимости. Право на имущественный вычет возникает в момент получения свидетельства о приобретении жилья. Также такое право возникает при составлении акта приема-передачи, если недвижимость приобреталась путем участия в долевом строительстве. На следующий календарный год налогоплательщик имеет возможность реализовать свое право на НВ.
Размеры компенсации – от чего зависят
При начислениях исходят из того, что вычет от государства можно получить только с 2 млн. рублей, затраченных на покупку жилья. Сделка при этом осуществляется за счет собственных средств. Тогда максимум, на что может рассчитывать налогоплательщик, это 13% от указанной суммы.
Пример. При покупке жилья, которая обошлась налогоплательщику в 1,4 млн. рублей, можно заявить о предоставлении вычета в размере 182 тыс. рублей (соответствует 13% от стоимости).
Важно знать, что в налоговую льготу включаются также процентные вычеты, т.е. уплата процентов входит в стоимость и фигурирует в категории затрат. При этом строго отслеживается, чтобы собственник обращался к целевым займам на покупку, строительство и ремонт жилья, приобретал в кредит земельный участок, пригодный для строительства и проживания, либо являлся заемщиком по ипотечным кредитам, был перекредитован банком на улучшение жилищных условий, и т.п. При этом штрафы, пени и неустойки по просроченным платежам к налоговому вычету отношения не имеют.
Если гражданин занимает деньги на покупку жилья в организации, стоит внимательно изучить текст договора. Необходимо, чтобы в тексте был прописан пункт о целевом назначении займа, направленного на улучшение жилищных условий. Иначе вычет не будет предоставлен.
Пример. Гражданка Шилова берет кредит на сумму 1 млн. рублей, который заявлен как потребительский, и использует его для приобретения жилья стоимостью 2 млн. рублей. Заемные средства не являются при этом целевыми и имущественный вычет, рассчитанный из данной суммы (13% от 2 млн. рублей — 260 тыс. руб.), она не получит.
Если жильё покупается участником ипотечной программы банка, максимальная сумма процентных платежей, на которые налоговая может начислить компенсацию, ограничена 3 млн. рублей (в этом случае возвращается 390 тысяч рублей – 13% от указанной суммы). Эти средства могут быть переведены на счет налогоплательщика в течение нескольких лет (скорость выплат зависит от фактического дохода на месте работы), но лишь в пределах указанного лимита. Если собственник для приобретения жилья использовал заемные ипотечные средства и срок кредита составил 20 лет, в последующие годы ему будут начислять вычеты по мере уплаты процентов.
Налоговые льготы имеют отношение только к процентным платежам – основной суммы долга это не касается.
Право на вычет в рамках ипотечной программы, которой пользуется покупатель для оплаты жилья, возникает только тогда, когда он официально вступает в право собственности – это подтверждается документально и меняет статус владельца.
Пример. В 2013 г. гражданин Панов заключил ипотечный договор, чтобы приобрести жилье в новостройке. Представители застройщика оформили с ним ДДУ. Акт приемки-передачи Панов получил через три года. В течение этого времени он исправно платил по ипотеке, но претендовать на вычет с взносов он может только в 2017 году. После получения заявления от Панова налоговая начислит компенсацию за период с 2013 года.
При оформлении сделки по приобретению жилья следует внимательно ознакомиться с документами. НК РФ вводит ограничения на длительность владения жильем в момент купли-продажи. Собственник может намеренно указать заниженную стоимость в договоре, чтобы этот доход не облагался налогом. Если цена сделки составит менее 2 миллионов рублей, покупатель может оказаться не в лучшем положении как получать льготы – к расходам примут только сведения договора, который был заключен при оформлении сделки. Налоговые органы не примут в качестве основы для вычета дополнительные чеки и расписки.
Часто возникает вопрос относительно жилья, которое обходится гражданину в большую сумму, в сравнении с максимальными (2-3 миллиона рублей). Придется огорчить потенциальных собственников, однако законом иное не предусмотрено – рост цены сделки не означает пропорционального роста вычета.
Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам: неработающим, работающим
Несмотря на тотальное распространение информации посредством интернета, до сих пор существует масса людей в принципе не знающие про возможность получения налоговых вычетов (НВ).
Это характерно для разных возрастных групп населения, но пенсионеры наиболее часто не обладают необходимыми знаниями.
Они не знают, могут ли претендовать на определенный возврат средств при покупке или продаже недвижимости.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.
Или позвоните нам по телефонам:
(Москва)
(Санкт-Петербург)
Это быстро и !
Налоговый вычет на квартиру пенсионерам
Суть этой льготы состоит в возможности вернуть часть денег, потраченных на покупку жилья. По общему правилу право на налоговый вычет при покупке жилья имеют граждане, получающий доход, с которого они сами или их работодатели перечисляют в бюджет подоходный налог.
Не все доходы облагаются НДФЛ, в частности, это касается государственных пенсий, выплачиваемых гражданам, вышедшим на заслуженный отдых. То есть, формально доход они имеют, но налогом он не облагается. Значит ли это, что пенсионер лишается права на вычеты? Разберем более подробно.
В каких случаях гражданин, вышедший на пенсию, вправе претендовать на данную льготу? До 2012 года имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры, если они не работали после пенсии, не предоставлялся. Начиная с 2012 года, пенсионерам было дано право переноса остатка льготы на три года, предшествующих году выхода на пенсию или году покупки жилья (если на пенсию гражданин вышел до покупки недвижимости). Но, в случае, если гражданин работал после пенсии – вычет он получал в общем порядке и права на перенос остатка не имел.
Данный запрет существовал еще до 2014 года. В настоящий момент, любой пенсионер, как работающий, так и нет, имеет право на получение вычета при покупке недвижимости и на перенос его остатка на предшествующие периоды.
Общие условия получения вычета пенсионерам:
- Пенсионер должен пребывать на территории РФ не меньше 183 дней в году, за который он заявляет льготу. Даже если всем остальным условиям пенсионер отвечает, при отсутствии у него статуса резидента РФ в данной льготе ему будет отказано. Связано это с тем, что нерезиденты не имеют права на получение никаких видов вычетов, в том числе и имущественных. Напомним, что резидентом признается граждан, проживший на территории России свыше 183 дней в том году, за который заявляется вычет.
- Квартира должна быть приобретена на собственные денежные средства.
- Налоговый вычет на квартиру пенсионерам может быть предоставлен, только если покупка была совершена на собственные средства. При приобретении недвижимости за счет иных средств (дотаций, госпрограмм, помощи работодателя и т.п.) в льготе пенсионеру также будет отказано.
- Жилье не должно приобретаться у близких родственников. Если пенсионер купил квартиру, допустим, у дочери или супруги, то в льготе налоговая ему откажет.
- Получение дохода, с которого ежемесячно (или по итогам года) уплачивается НДФЛ в размере 13% (за исключением дивидендов).
- Наличие дохода хотя бы в одном из трех периодов (году), на который переносится остаток вычета. Если в периодах, на которые переносится остаток, доходов не было (гражданин также находился на пенсии, или просто не имел налогооблагаемого дохода), то в льготе ему будет отказано, так как возмещать расходы будет не из чего, ведь НДФЛ в бюджет не уплачивался.
Срок давности заявления льготы
Обратите внимание: если получение налогового вычета при покупке квартиры пенсионером производится не на следующий после покупки год, а позднее, то количество лет для переноса остатка сокращается.
Пример 4: Сахаров А.С. вышел на пенсию в 2013 году, а квартиру приобрел в 2014 году. За вычетом он обратился лишь в 2016 году. Право на льготу у него, как у неработающего пенсионера, возникло в 2014 году, соответственно, остаток он мог перенести на 2013, 2012 и 2011 года, если бы обратился за вычетом непосредственно в 2015 году (годом, следующим за тем, когда образовалось право на перенос). Но, так как Сахаров обратился лишь спустя 2 года, то перенести остаток он сможет только на 2 года: 2013 и 2012. Если он обратится еще позднее, в 2017 году, то возместить он сможет расходы лишь за 2013 год.
Можно распределить вычет на супруга
Если квартира куплена в браке, каждый супруг имеет право на вычет с половины стоимости квартиры. Не имеет значение оформлена квартира в совместную собственность или только на одного из них. Квартира все равно считается общим имуществом обоих супругов — п. 1 ст. 256 ГК РФ и п. 2 ст. 34 СК РФ. Наша подробная статья — имущественный вычет для супругов.
Супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По-умолчанию у каждого супруга 50 на 50. Но можно распределить, например, 60 на 40. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму.
Можно распределить весь вычет на первого супруга даже когда — 1) второй супруг не работает и не платит НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2021 г. N 03-04-05/18320. 2) квартира полностью оформлена на второго супруга — письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480. Главное, чтобы первый супруг, на которого будет распределен весь вычет, сам ранее не получал его за другую недвижимость.
Перенос налогового вычета пенсионерам
В ситуации с пенсионером, в отличие от граждан трудоспособного возраста, работает иной принцип получения возврата.
Вернуть НДФЛ можно за год, в котором возникло право на вычет и три предыдущих ему года (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Такой перенос дает возможность пенсионерам реализовать свое право на возврат НДФЛ в связи с покупкой жилья, если ранее им не воспользовались. При условии, что в эти годы имелся доход, облагаемый по ставке 13 процентов. Если дохода не было, то права на вычет не возникает.
Для каждого супруга-пенсионера также действует принцип возврата налога за три предыдущих года, если в этом периоде был получен доход. Т.е. по квартире, купленной в 2021 году, вправе претендовать на возврат за 2021 год, а также за период 2016-2018. Учитывается только условие приобретения квартиры в период брака и не имеет значения, когда он заключен. Например, пенсионеры зарегистрировали брак в 2021 году, а жилье приобрели в 2021 году. Оба они могут вернуть налог за 2021 год и три предыдущих.
Граждане в преклонном возрасте при улучшении своих жилищных условий могут получить вычет, если на то есть основания:
- Чтобы при покупке квартиры вернуть деньги из бюджета, нужно сначала их туда внести в виде подоходного налога по ставке 13%.
- Госпомощь в сумме 260 тыс. руб. дается единожды. Если льготу использовали не полностью, то ее остаток можно применить для другой сделки в будущем.
- Право на вычет наступает с получением права на жилье после передачи квартиры по акту приема-сдачи или государственной регистрации собственности.
- У пенсионеров для расчета льготы берутся 3 года, предшествующие покупке, поэтому они могут получить одним разом все причитающиеся к возврату деньги.
- При оформлении обязательно пишут заявление в налоговую о переносе остатка имущественного вычета на прошлые годы. Если с ним затянуть, то льготный срок также передвинется, отчет начнется не с момента покупки, а со времени подачи документа. Это может уменьшить сумму к возврату.
Величина вычета основана на показателе НДФЛ. Оформляют льготу в налоговой инспекции по месту регистрации человека (временной или постоянной). Удобно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, отправив декларацию и иные документы через интернет.
ВАЖНО! Даже при пребывании в другом населенном пункте документы подаются исключительно в ИФНС по месту прописки. Можно отправить их почтой (заказным письмом с описью) или через интернет.
- паспорт (оригинал и копию);
- заявление допустимо составлять по образцу под контролем инспектора или в свободной форме;
- информация о доходах (форма 2-НДФЛ) — ее предоставляет работодатель. Если мест работы несколько, бумагу оформляют на каждом предприятии;
- декларация 3-НДФЛ. Бланк и образец можно скачать на официальном сайте налоговой инспекции. Пенсионеру понадобится составление 3 деклараций за каждый отчетный период;
- бумаги об оплате жилья;
- подтверждение собственности;
- пенсионное удостоверение;
- подтверждение факта покупки (платежка или расписка);
- информация о перечислении денег — важно указать расчетный счет или сберкнижку, куда следует отправить выплаты (рекомендуется сделать ксерокопии банковского договора или книжки);
- документ о браке — при долевом распределении или оформлении возврата за супруга;
- при ипотеке — договор с банком.
При подтверждении права на вычет трудоустроенные пенсионеры могут направить заявление и документы работодателю. В этом случае с них не будет сниматься налог до полного исчисления предельно определенной суммы.
Возврат при покупке жилья пенсионером
Приобретение недвижимости всегда несет существенные финансовые расходы, поэтому любая возможность частично компенсировать часть затраченных средств приходится как нельзя кстати. Данный вопрос особенно актуален для социальных категории граждан – матерей-одиночек, многодетных семей, пенсионеров.
Согласно законодательству, право на частичную компенсацию предоставляется гражданам посредством оформления налогового вычета. По данной процедуре государство производит возврат части НДФЛ, который был уплачен гражданином-собственником жилья через работодателя. Таким образом, в общем порядке на компенсацию могут претендовать официально трудоустроенные граждане, которые ежемесячно перечисляют НДФЛ в бюджет по ставке 13%.
Возникает вопрос: может ли пенсионер оформить компенсацию? Ведь в основном данная категория граждан не трудоустроена, то есть ежемесячный налог в бюджет не перечисляется.
До 2011 года закон не предусматривал для пенсионеров право на возврат НДФЛ при оформлении вычета. В связи с изменениями в законодательстве с 2011 года такое право получили неработающие пенсионеры, а с 2014 – также и официально трудоустроенные.
Условия возвращения 13 процентов при покупке квартиры пенсионерам
Так как имущественный вычет – это возврат налоговых отчислений в бюджет, то для его получения требуется, чтобы пенсионер обладал доходами, которые облагаются 13% НДФЛ. Пенсия, независимо от оснований ее получения (наступление пенсионного возраста, утрата работоспособности или достижение определенного стажа военной службы), освобождается от налогообложения. Поэтому по умолчанию пенсионерам не предоставляются имущественные вычеты.
Но если у них кроме пенсии есть другие источники дохода, то возврат производится в штатном режиме. Это не только зарплата, но и альтернативные источники.
Рассмотрим частные условия получения налоговых вычетов российскими пенсионерами в зависимости от их доходов.
О том, как вернуть 13% пенсионерам мы писали в этой статье.