ТОП-10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ТОП-10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

За уклонение от уплаты налогов привлечь к ответственности могут не только предпринимателей и юридические лица, но и самозанятых, а также физических лиц в части налогов, которые он должен платить самостоятельно (например, в случае продажи или сдачи в аренду недвижимости, выигрыша в лотерею и пр.).

Административная ответственность за налоговые правонарушения

Если по Налоговому кодексу штрафуют организацию, то по КоАП РФ наказывают ее должностных лиц. Обычно это генеральный директор юридического лица или главный бухгалтер.

Штрафы, введенные в КоАП РФ, относительно невелики (см. таблицу 3). Но административная ответственность иногда предусматривает дисквалификацию руководителя. И это зачастую намного тяжелей финансовых санкций. Ведь компания вынуждена изменять свои документы и документы, регулирующие отношения с партнерами. Также приходится корректировать записи в ЕГРЮЛ, менять распределение должностных обязанностей между менеджерами, назначать нового руководителя и т. д.

Таблица 3. Административная ответственность за основные налоговые нарушения

Выводы и рекомендации

1. Неуплата налога в бюджет может привести к крайне неприятным последствиям как для самого налогоплательщика, так и для его должностных лиц, включая финансовые, репутационные потери, а также уголовную ответственность.
2. Организациям и ИП следует регулярно (не реже одного раза в месяц) проводить сверку расчетов с налоговым органом, а также сохранять подтверждающий отсутствие расхождений документ, во избежание налоговых претензий к текущему периоду в последующих.
3. Узнать, что налог не уплачен и определить сумму налога, возможно путем направления официального запроса в налоговый орган либо в личном кабинете налогоплательщика или на сайте «Госуслуг».
4. Если вами все-таки выявлена налоговая задолженность, то следует в первую очередь разобраться, чья в этом вина (ваша или налоговиков), а затем либо уплатить налог и пени, либо обжаловать сложившуюся ситуацию.

Штраф за отсутствие налогового учёта

Налоговый учёт — это ведение книги учёта доходов и расходов. Вести такую книгу должны все предприниматели, независимо от системы налогообложения. ИП на ПСН часто совершают ошибку, предполагая, что они не должны вести КУДиР. Но так как предприниматель всё равно должен иметь основную или упрощённую систему налогообложения, книгу вести нужно.

Даже если индивидуальный предприниматель оплатил все налоги, но при этом он не ведёт книгу учёта доходов и расходов, это считается грубым нарушением налогового учёта. Если он не сможет предоставить налоговой КУДиР, на него будут наложены штрафы.

Данное нарушение называется нарушением, которое не привело к занижению налоговой базы. В таком случае на предпринимателя будут наложены следующие штрафы:

• 10 тысяч рублей, если пропущен один налоговый период;
• 30 тысяч рублей, если пропущены несколько налоговых периодов.

Правила работы самозанятых

Стать плательщиком НПД достаточно просто, но при этом нужно соответствовать определённым требованиям и понимать, за что штрафуют самозанятых. Оформить этот статус вправе каждый совершеннолетний гражданин. А от лиц 14 лет потребуется:

• разрешение родителей или законных представителей;
• вступление в брак;
• признание полной дееспособности по решению органа опеки или суда.

Самозанятыми признаются физлица или ИП при условии, если они:

• работают на себя без привлечения наёмного персонала;
• продают товары собственного производства;
• не превышают установленный годовой лимит по доходу в размере 2,4 миллионов рублей;
• регулярно платят налог на профессиональный доход с прибыли;
• не занимаются запрещенными видами деятельности.

С заказчиками такие лица должны сотрудничать по следующей схеме:

1. Заключить договор, в котором не должно прослеживаться признаков трудовых отношений.
2. Полностью и качественно выполнить работу.
3. Получить оплату в наличной или безналичной форме.
4. Занести всю информацию о сделке в приложение «Мой налог».
5. Выбить чек.
6. Предоставить чек заказчику в бумажном или электронном виде.
7. В конце месяца оплатить налог с общей суммы дохода.

За нарушение любых требований, а также за попытку скрыть или уменьшить размер прибыли, за отказ предоставить заказчику чек, за неуплату налогов самозанятым гражданам грозит штраф.

Нельзя допускать, чтобы и оплата за предоставленные услуги, и личные переводы были расценены ФНС как общая прибыль от работы в режиме самозанятости. Если свою банковскую карту привязать к приложению «Мой налог», то любые входящие переводы в автоматическом режиме будут являться доходом от профессиональной деятельности и попадать под налогообложение. И в этом случае нельзя ничего сделать, поскольку попытка уменьшить размер дохода будет расценена контролирующими органами как уход от налога. Есть несколько выходов из такой ситуации:

1. Оформить отдельную карту для работы и привязать её к приложению.
2. Не подключаться к приложению, прибыль фиксировать вручную, а частные переводы не учитывать.

Если самозанятый попытается скрыть часть прибыли от своей деятельности или ошибочно укажет в неправильную сумму, то санкции обязательно будут. Многие часто сомневаются в том, может ли налоговая проверить самозанятого. Это неизбежно, если налоговая служба узнает о нарушении из жалобы заказчика или решит провести контрольную закупку. Как только факт нарушения будет доказан, то, согласно статье кодекса о налогах, гражданина оштрафуют на:

• 20% от общего размера дохода в первый раз;
• 100% от общего размера дохода, если подобная ошибка повторится в течение полугода.

Налоговая легко может узнать, что вы сдаёте квартиру неофициально

Отсутствие регистрации в Росреестре не делает доход невидимым для государства. Да и доказать факт сдачи жилья, как правило, нетрудно. Помогают в этом, что закономерно, бывшие арендаторы, с которыми вы не очень мирно разошлись, или даже соседи.

Известны случаи, когда сотрудники госслужбы узнавали о факте получения денег с аренды вообще совершенно случайно.

Например, вы сдаёте квартиру компании – соответственно, в ней проживают её сотрудники. Налоговая проверяет эту организацию и находит договор аренды. В данном случае они могут установить арендодателя и выяснить, что за прошлые периоды он налог не выплачивал.

Кроме того, такую информацию в налоговую инспекцию способен сообщить участковый. Он имеет право составлять акты нахождения в квартире посторонних людей, фиксировать договоры аренды жилья и брать объяснения у арендаторов в письменной форме.

Налоговики проверяют счета. Если на них ежемесячно приходят одинаковые суммы от одних и тех же людей, может быть проведена проверка.

Уголовная ответственность за неуплату НиС

В ряде случаев ИП за неуплату налогов в крупном и особо крупном размере подлежит также привлечению к уголовной ответственности

Налоговое администрирование в России оставляет всё меньше шансов для уклонения от уплаты налогов как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Поэтому ответственность ИП понесет не только, если он умышленно просрочил или не подал декларацию, но и если правонарушение совершено неосторожно, например, в результате забывчивости или недостаточности денег на оплату налога.

В самых безобидных ситуациях просрочившему налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Пеня – это не штрафная санкция, она является компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога, как это неоднократно разъяснял Конституционный суд Российской Федерации.

Как правило, налогоплательщик может отделаться начислением пени, если он неверно исчислил сумму налога или ошибочно занизил налоговую базу. При этом предполагается, что предприниматель не имел прямого умысла на неуплату налога.

Если же налоговый орган установит такое занижение налоговой базы, возникшее в результате ошибки в расчёте, то кроме пени может дополнительно взыскать 20% штрафа от неуплаченной суммы налога, сбора или страхового взноса. Если же налоговый орган установит умысел в занижении налоговой базы, то штраф придется заплатить в размере 40% от неуплаченной суммы налога.

Какие налоги и взносы платят индивидуальные предприниматели

Если с налогами для физлиц без статуса ИП всё довольно просто и понятно, то от предпринимателей уже требуется изучить нюансы законодательства, а лучше ещё и сотрудничать с толковым бухгалтером. Потому что с декларациями, отчётами, платежами можно действительно запутаться. И налоговая, увы, вряд ли сочтёт это уважительной причиной недостачи.

Налоги ИП платит в соответствии с выбранной системой налогообложения:

• Общая — ставка 13%.
• Упрощённая — ставка 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.
• Патентная — стоимость патента зависит от вида деятельности.
• Автоматизированная упрощённая — экспериментальная система налогообложения со ставкой в 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.
• Налог на профессиональный доход — 4 или 6% в зависимости от статуса второго частника сделки.

Кроме того, предприниматель платит страховые взносы за себя и за работников, если они есть. Об этом также есть отдельные подробные материалы.

Что делать, если самостоятельно выявили задолженность по налогам

Во избежание еще больших негативных последствий надо действовать так.

Если вы правильно отразили в декларации сумму налога к уплате, то нужно как можно быстрее погасить недоимку. Это остановит начисление пеней. Самостоятельно перечислять в бюджет пени в этом случае необязательно. Можно дождаться, пока ИФНС выставит вам требование на уплату пеней.

А вот если вы занизили налог в декларации, то действовать надо так.

1. Сначала нужно доплатить недостающую сумму налога.
2. Нужно рассчитать и заплатить пени за неуплату налога.
3. Нужно подать уточненную декларацию, указав в ней правильную сумму налога.

Общие положения о неуплате налогов

За неуплату налогов российским законодательством предусмотрено несколько видов ответственности: налоговая, административная и уголовная. Причем факт привлечения налогоплательщика к одному из видов ответственности не освобождает его от остальных видов ответственности (см. п. 4 ст. 108 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса «в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье — решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя».

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения указанного решения.

В соответствии со ст. 106 НК РФ налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние налогоплательщика (налогового агента), за которое Налоговым кодексом установлена ответственность.

Неуплата налогов в сроки, установленные законодательством, грозит предпринимателю большими штрафами. Размеры штрафов, установленные за уклонение от уплаты налогов, регламентирует ст. 122 НК РФ. Итак, неуплата налогов или неполная уплата в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налогов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). В случае если неуплата налогов произошла умышленно, то предпринимателю придется заплатить в бюджет штраф в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Виды налоговых санкций

Статья
НК РФ

 Санкция 

 Ответственность 

 1 

 2 

 3 

116

Нарушение срока 
постановки на учет в 
налоговом органе 

5000 руб. 
Более 90 дней - 10 000 руб. 

117

Уклонение от постановки
на учет в налоговом 
органе 

10 процентов от доходов, но не менее 
20 000 руб. 
Более 90 дней - 20 процентов доходов, но 
не менее 40 000 руб. 

118

Нарушение срока 
представления сведений 
об открытии и закрытии 
счета в банке 

5000 руб. 

119

Непредставление 
налоговой декларации 

Взыскание штрафа в размере 5 процентов 
суммы налога, подлежащей уплате (доплате) 
на основе этой декларации, за каждый 
полный или неполный месяц со дня, 
установленного для ее представления, но не
более 30 процентов указанной суммы и не 
менее 100 руб. 
Более 180 дней - взыскание штрафа в 
размере 30 процентов суммы налога, 
подлежащей уплате на основе этой 
декларации, и 10 процентов суммы налога, 
подлежащей уплате на основе этой 
декларации, за каждый полный или неполный 
месяц начиная со 181-го дня 

120

Грубое нарушение правил
учета доходов и 
расходов и объектов 
налогообложения 

5000 руб. 
Более 1 налогового периода - не менее 
15 000 руб. 

122

Неуплата или неполная 
уплата сумм налога 
(сбора) 

Штраф в размере 20 процентов от 
неуплаченной суммы налога (сбора). 
Умышленно - штраф в размере 40 процентов 
от неуплаченной суммы налога (сбора) 

123

Невыполнение налоговым 
агентом обязанности по 
удержанию и (или) 
перечислению налогов 

Штраф в размере 20 процентов от суммы, 
подлежащей перечислению 

125

Несоблюдение порядка 
владения, пользования и
(или) распоряжения 
имуществом, на которое 
наложен арест 

Штраф в размере 10 тыс. руб. 

126

Непредставление 
налоговому органу 
сведений, необходимых 
для осуществления 
налогового контроля 

Непредставление в срок - 50 руб. за каждый
непредставленный документ. 
Отказ в предоставлении - 5000 руб. 

Виды административных санкций

Статья
КоАП

 Санкция 

 Ответственность 

14.1

Осуществление 
предпринимательской 
деятельности без 
государственной 
регистрации 

Административный штраф в размере от 500 до
2000 руб. 

Без специального 
разрешения (лицензии) 

Административный штраф на граждан в 
размере от 2000 до 2500 руб. с 
конфискацией изготовленной продукции, 
орудий производства и сырья или без 
таковой; на должностных лиц - от 4000 до 
5000 руб. с конфискацией изготовленной 
продукции, орудий производства и сырья или
без таковой 

14.5

Неприменение в 
установленных 
федеральными законами 
случаях контрольно- 
кассовой техники 

Административный штраф на граждан в 
размере от 1500 до 2000 руб.; на 
должностных лиц - от 3000 до 4000 руб. 

14.7

Обман потребителей 

Административный штраф на граждан в 
размере от 1000 до 2000 руб.; на 
должностных лиц - от 1000 до 2000 руб. 

14.12

Фиктивное банкротство 

Административный штраф на должностных лиц 
в размере от 5000 до 10 000 руб. или 
дисквалификация на срок от шести месяцев 
до трех лет 

14.12

Преднамеренное 
банкротство 

Административный штраф на должностных лиц 
в размере от 5000 до 10 000 руб. или 
дисквалификация на срок от одного года до 
трех лет 

Суммы штрафов за неуплату налогов

Размер штрафов за неуплату налогов определяется полностью Налоговым кодексом. В настоящее время определены такие нормативы по выплатам в различных случаях нарушений:

Какие предусмотрены штрафы и пени?

Согласно статьи 120 НК РФ, если бизнесмен умышленно нарушает правила учета прибыли, то ему может быть назначен штраф в сумме 10 тысяч, 30 тысяч (при длительном предоставлении неверных отчетов) или 20% от непогашенного сбора (но не менее 40 тысяч, при занижении налоговой базы).

При внесении неполной суммы налогового сбора или его невнесении предусмотрено 20-40% от величины сбора (в зависимости от того, содержит ли нарушение признаки налогового преступления, то есть, имеется ли факт намеренного уклонения от оплаты).

Помимо представленных штрафов, налоговый предприниматель обязан выплатить и сумму самого налогового сбора.

Также при оплате с задержкой могут быть назначены пени, которые рассчитываются исходя из величины долга, количества дней задержки, 1/300 действующей ставки рефинансирования.

Таким образом, неуплата налогов в срок не является поводом для привлечения предпринимателя к уголовной ответственности. Однако, это возможно, если будет выявлено занижение налоговой базы, неверный расчет суммы сбора и иные неправомерные действия со стороны ИП.

Кто отвечает по налоговым обязательствам

Платить исправно налоги должны физические лица и организации. При этом привлечение к ответственности возможно в отношении любого нарушителя.

При рассмотрении физлиц, среди них к следующим категориям будут применяться санкции при несоблюдении налогового законодательства:

• Гражданам страны (не оплатившим личные налоги, начисление которых не относится к предпринимательской деятельности);
• ИП;
• Другим лицам, имеющим обязанность по внесению платежей на территории РФ (иностранным гражданам, лицам без гражданства).

Отсутствие внесения обязательных платежей со стороны компании обяжет следующих лиц погасить обязательства:

• Учредителей;
• Генерального директора;
• Бухгалтера (ответственность бухгалтера чаще всего возникает за подачу декларации позже срока);
• Иных лиц компании (например, владеющих правом подписи на документах или имеющих доступ к денежным средствам).

В случае с организацией привлечение к ответственности считается более сложным процессом, нежели с гражданами. Необходимо доказать, что конкретный работник нарушает закон, и именно он понесёт наказание от лица компании.

К тому же распространены ситуации, когда в уклонении от налогов повинна группа лиц, участие каждого из которых нужно доказать.

К примеру, ответственность директора наступит тогда, когда удастся доказать, что именно по его вине уплата платежей не была произведена вовремя.

Похожие записи:

• Пособие на третьего ребенка в 2023 году
• На Кубани региональный материнский капитал в 2023 году вырастет до 147 тысяч
• Прожиточный минимум увеличится в Томской области на 462 руб